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高校扩大办学规模 拉动建设贷款风险扩张
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来源：中国财经网 2008-5-28 12:39:00 |
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摘要：“十一五”以来，伴随着我国高等教育大众化的进程，在持续多年扩招学生的推动下，高校以扩大办学规模，完善基础设施，增强办学实力，提高办学水平为目标，纷纷建设新校区。形成了全国各类各层次高校全面向银行贷款建设新校区的局面，这既是高校自身谋求发展的行为，也是政府积极引导的结果。
高校普遍大规模、高标准的新校区建设及其基本依赖银行贷款筹措建设资金的情况，引起了社会各界的关注，并提出了高校新校区建设是否必要，新校区建设依赖向银行贷款是否应该，高校因此形成的庞大的负债带来的风险以及该由谁来承担等出现了许多质疑。
银行贷款可行性分析
首先，向银行贷款是需要还本付息的。其次，还本付息的资金来源依赖于高校经费收入增长，及其未来经费收支差额之结余。第三，其每期经费结余数至少要等于和大于每期所需支付的贷款利息，如此才能发挥财务杠杆作用，获得以贷款手段扩大办学空间(能力)的效益。否则，将债务累积，负担愈重，以至于影响学校事业的正常运转乃至学校无法办下去。
我国高校未来经费收入增长的来源有：一是政府财政拨款增加。《中国教育改革和发展纲要》制定的到上世纪末，我国高等教育经费投人达到占GDP的4%的目标，虽尚未实现，而且还有所降低。这既是我国高等教育事业的困难所在，但也是希望所在，发展潜力所在。这是我国由计划经济向市场经济转型过程中的财政支出结构尚未调整到位的表现。二是作为非义务教育阶段的大学学费收费标准，将随着经济的发展、人均收入水平的不断提高而相应提高。三是研究生全部实行缴费就读，已是势在必然。这也是高校经费收入增长的重要来源。四是社会各界愈来愈重视高等教育，支持高等教育，形成的各类教育基金和教育捐赠有着方兴未艾的发展趋势。
最近国家出台的对五种捐赠教育事业予以免征所得税的政策，无疑是个良好征象。基于上述对高校未来经费收人增长可能的分析，高校合理利用财务杠杆，以适度的负债来建设新校区、拓展办学空间、改善办学条件、提高办学水平可行。
建设贷款风险不可避免
一直以来，有政府隐性信用担保的公立高校作为被各大银行竟相追逐的优良客户，成为商业银行的座上宾，为争取到客户，部分银行纷纷放宽高校贷款准入条件。2005年以前，我国公办高校向银行贷款总额达1500亿－2000亿元，几乎所有的高校都有贷款。高校债务实际上远远不止这个数目。除去银行贷款，许多债务是通过工程建设方垫资和一些单位的投资，而且高校规模日益膨胀。
同时，由于高校还款来源单一，还款来源和举债规模不匹配，使得这些贷款逐渐沦为不良贷款。一般来说，高校偿还贷款的资金渠道有：配套服务经营、后勤社会化服务、教师和学生公寓的出售和出租、学校土地置换、财政拨款、学费收入等。其中，财政拨款和学费收入是贷款偿还的主要来源，但财政拨款基本上用于学校人员工资支出，结余的可能性很小；收取的学费中，国家明文规定必须不少于25%用于返还学生，不少于20%用于弥补教学经费的不足，不少于1%的比例用于毕业生的就业指导，这样，最多只能剩下54%，用于贷款的还本付息就主要靠这54%的学费收入。
自1999年教育产业化以来，全国各高校大肆向商业银行借款，数额巨大,成为影响中国金融稳定的潜在因素之一。
中金亿观点
截至2006年末，全国高校建设贷款规模达到2500亿元，几乎所有的高校都有贷款。高校贷款兴起于1999年高校扩招。高校扩招八年来，全国高校在校生规模从1998年的643万人，增至2006年末的2500万人。为了满足扩招需要，“大学城”在各地迅速兴起，许多高校也竞相扩建、新建校区，其中大量的资金来自银行贷款。
由于高校贷款最初受到了国家鼓励和政府支持，银行对高校的资信审查比较简单化，并且高校项目贷款中自有资金比例很低，项目风险主要由银行承担。银行对高校发放的贷款通常为5年到8年(设备贷款为5年，基建贷款一般是8年)，对于在2000年前后大举借贷扩建校区的高校来说，从2005年起到2008年将面临一波还贷高峰。背负巨额债务、还贷能力低下不仅成为制约高校发展的障碍，也对银行业形成巨大的信用风险。
防范高校贷款风险的对策：
1．加强银行对贷款规模的控制。银行要严格根据《商业银行法》、《中华人民共和国合同法》等法律规定，增强风险和效益意识，严格按照规定程序，在放贷前对高校贷款规模、利率高低、还款期限、未来可预期收入和偿还能力等进行科学评估，控制总量、防范风险，使高校贷款从资金源头得到控制。
2．加强对贷款资金管理和使用的监督，提高贷款资金使用效益。银行可从三个方面加强监督：一是对每年投资的项目、规模进行反复论证，通过对现有教育资源进行整合，做到资源共享，避免重复建设；二是在贷前对高校用于基本建设的贷款投资项目，进行认真审核，认定其贷款的可行性和必要性，确定贷款的额度；三是加强对贷款资金使用和管理的全过程监督，使贷款的资金完全用到贷款建设的项目上。
3．建立风险防范机制，增强抵御风险能力。银行可建立高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型，一是认真研究国家有关贷款政策和资金市场的供求情况，根据国家政策和资金市场利率走势以及项目建设进度，制定科学、合理的资金使用方案，通过优化贷款资金结构，降低贷款成本，减少财务风险。二是制订切实可行的还款计划，按照贷款本息归还的时间、额度要求，合理安排调度资金，避免因资金周转困难而出现延期还款损失。三是建立偿债准备金。为弥补高等学校会计制度的缺陷，保证按期偿还贷款，高等学校在编制年度预算时应根据贷款规模和贷款期限安排偿债准备金。四是建立财务风险评价指标及预警提示制度，依据高等学校贷款额度控制与风险评价模型，研究确定合理的贷款控制规模。
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